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loyers are required to withhold 7.65 percent of the first $62,700 of an employee's income for FICA taxes. Employers are also required to match the 7.65 percent contributed by every employee, so that the total FICA contribution is 15.3 percent. Self-employed persons are required to pay both the employer and employee portions of the FICA tax.
But the FICA taxes are waived when the employee is a dependent child of the small business owner, saving the child and the parent 7.65 percent each. In addition, the child's wages are still considered a tax deductible business expense for the parent—thus reducing the parent's taxable income. Although the child must pay normal income taxes on the wages he or she receives, it is likely to be at a lower tax rate than the parent pays. Some business owners are able to further reduce their tax burden by paying wages to their spouse. If these wages bring the business owner's net income below $62,700—the threshold for FICA taxes—then they may reduce the self-employment tax owed by business owner. It is important to note, however, that the child or spouse must actually work for the business and that the wages must be reasonable for the work performed.
BENEFITS PLANS AND INVESTMENTS. Tax planning also applies to various types of employee benefits that can provide a business with tax deductions, such as contributions to life insurance, health insurance, or retirement plans. As an added bonus, many such benefit programs are not considered taxable income for employees. Finally, tax planning applies to various types of investments that can shift tax liability to future periods, such as treasury bills, bank certificates, savings bonds, and deferred annuities. Companies can avoid paying taxes during the current period for income that is reinvested in such tax-deferred instruments.
It should be noted that the above-mentioned methods taxpayers use tax, on the one hand, it is necessary to comply with the characteristics of enterprise production and management, overall planning, comprehensive consideration and can not cater for all kinds; On the other hand, to keep learning and understanding of national trends and policies on tax reform measures
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amendments and adjustments, accurately grasp the limits of tax regulations and policies, in-depth study of the relevant provisions of tax laws to prevent tax and give rise to other problems.
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税收筹划
税收筹划涉及的设想和实施各种策略的目的是尽量减少对一定时期内支付的税款。对于一个企业，尽量减少税务负担可以提供更多的钱费用于支付费用和用于投资。通过这种方式，税收筹划工作可以筹集更多资金来源。根据小企业的企业家杂志顾问，两个基本规则适用于税务规划。首先，小企业不应该承担的额外开支只获得税收减免。在纳税年度结束时购买必要的设备可以成为有价值纳税筹划方法，使不必要的采购不建议。第二，小企业要始终企图尽可能推迟纳税。推迟纳税使该公司能够利用这些钱免息，有时甚至是赚取利息税，直到下一次到期。
专家建议企业家和小企业主在每一个纳税年度的年中进行正式的税收筹划会议。这会给他们制定纳税计划提供足够的时间。这种意识对于小企业家说来很重要，因为这可以节约税收支出。即使企业中有专业会计人员，中小企业主也应该细心关注税务筹划工作，不错过能够节税的每一个机会。“不论是你否任用一个企业外部人员来帮助你进行节税工作，你都应该了解税法的基本规定” 艾伯特说，“就像你不会将自己的钱交给别人管理一样，你也不应盲目让别人去完成管理你的纳税的责任”。弗雷德里克在他的书中写到：“税收知识拥有强大的盈利的可能性。知道税法规定可以在竞争中给你提供更好的底线。”
一般领域的纳税筹划
有几个一般税收筹划方法,适用于各种小型企业。包括选择会计方法和存货计价方法，采购设备的支付时间，选择有利有纳税的投资方案。这些一般领域税务规划策略如下所述
会计处理方法。有两个会计方法用于记录：收付实现制和权责发生制。选择不同的记录方法会对企业的纳税筹划有不同的影响。
使用收付实现制记录会计事项时，收入被记录是在收到现金时而不是在业务发生时。费用的记录也是在支付时而不是在发生时。在这种会计方法,就可能延缓其应纳税所得额的付款方式,一般是用拖延当年没有收到的收入和支付以后返销的费用的方法。收付实现制的记录比权责发生制简单，它可以提供一个精确的现金流，而且收入不会在现金收到以前被记录。
相反，以权责发生制为基础的记录会非常明确的区分收入和费用发生的期间，不管现金有没有收到或支付。在这种记录方式下，收入在业务发生时会被记录，而不是在现金收
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到时记录。同样费用也会在发生时被记录而不是在支付时记录。这种方法的优点是能提供比收付实现制更为精确的长期现金流。缺点是它比收付实现制复杂，而且会比收付实现制提前支付收入的应交所得税。然而，权责发生制条件下，拥有少量应收账款和大量流动负债的企业会支付较少的企业所得税。
公认的会计准则认为，所有库存商品的处理都应该使用权责发生制。除了农业企业和类似医生、律师这样的人才服务，销售量500万美元以上的企业也要求使用权责发生制。其它情况企业可以决定使用哪些会计记录方法以实现合理减税的目的。
存货计价方法。选择存货计价方法对纳税筹划也很重要。例如一项业务购买了10000美元存货，年底有6000美元的库存，到年底可以只算4000美元为存货开支，即使实际支付10000美元比4000美元多。重视库存的扣除额能够降低所欠的税额。
税法提供两种存货计价方法：先进先出法和后进先出法。顾名思议，先进先出法是最早购买的一批货被第一批移出仓库，而后进先出法是最晚购买的一批货被第一批移出仓库。先进先出法的存货成本是最近购买的存货的成本，后进先出法的存货成本是最先购买的存货的成本。
物价上涨的时候采用后进先出法是比较好的存货计价方法。它分配给库存商品较低的价值，分配给已发出存货较高的价值。这样可以减少利润以降低税收。通货紧缩的情况下采用先进先出法比较有利于避税。企业可以选择存货计价方法以实现合理避税的目的。
设备采购。税法第179条规定，企业可以扣除18000症状元在当年购买的设备的价款。这些钱需要在以后的年度进行摊销。这个规定有利于中小企业利用税收扣除来减少他们的税务负担和应纳所得税额。
家庭成员的工资。雇佣自己的家庭成员当员工也可以通过支付给他们工资的方式减少纳税额。18岁以下儿童不受社会保障制度和医疗保障，可以免去部分税收。
福利计划和投资。税收筹划也适用于各种类型的员工福利,可以提供了一定的商业减税,如贡献与人寿保险、医疗保险、或退休计划。作为额外的奖励,许多这样的福利不考虑员工应纳税所得额。最后,税收筹划适用于各种类型的投资,税务责任可以转移未来期间,如国库券、银行证书,储蓄债券,以及递延养老金。公司可以避免纳税把纳税义务推迟到以后的纳税期间。
