贷：银行存款 80000 5.借：原材料 30000
应交税费—应交增值税（进项税额）5100 贷：其他货币资金—银行汇票存款 35100 6.借：在途物资—A材料 121930
应交税费—应交增值税（进项税额）20470 贷：应付账款—丁公司 142400 7.借：原材料—A材料 115833.5
贷：在途物资—A材料 115833.5
借：待处理财产损益—待处理流动资产损溢7120 贷：在途物资—A材料 6096.5
应交税费—应交增值税（进项税额转出）1023.5 8.借：原材料—B材料 70000
应交税费—应交增值税（进项税额）11900 贷：预付账款—乙公司 81900 借：预付账款 —乙公司 1900 贷：银行存款 1900 9.借：应付账款—乙公司 7120
贷：待处理财产损益—待处理流动资产损溢 7120 10.借：原材料 60000
贷：应付账款—暂估应收账款60000 11.借：生产成本 423000 制造费用 80500 管理费用 78600 在建工程 52300 贷：原材料 634400 借：在建工程 8891
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）8891
业务题三
1.借：委托加工物资 10000 贷：原材料 10000 2.借：委托加工物资 8000
应交税费—应交增值税（进项税额）1360 —应交消费税 2000 贷：银行存款 11360 3.借：委托加工物资 10000
应交税费—应交增值税（进项税额）1360 贷：银行存款 11360 业务题四
1.借：原材料 6000
应付账款—暂估应收账款 6000 2.借：原材料 4000
贷：在途物资 4000 3.借：原材料 50500
应交税费—应交增值税（进项税额）8500
5
贷：银行存款 59000 4.借：包装物 2000
贷：委托加工物资 2000 5.借：原材料 150500
应交税费—应交增值税（进项税额）25500 贷：其他货币资金—银行汇票存款 176000 借：银行存款 1824000
贷：其他货币资金 1824000 6.借：原材料 5000
应交税费—应交增值税（进项税额）850 贷：应付票据 5850 7.借：原材料 8640
应交税费—应交增值税（进项税额）1360 贷：预付账款 10000 借：预付账款 2000 贷：银行存款 2000
8.借：生产成本—基本生产车间 360000 —辅助生产车间 200000 制造费用 30000 管理费用 10000 贷：原材料 600000 9.借：销售费用 6000 贷：周转材料 6000 业务题五
2.借：原材料—甲 10000 材料成本差异 600
贷：材料采购—甲 10600 3.借：材料采购—甲 59000
应交税费—应交增值税（进项税额）10030 贷：银行存款 69030 4.借：原材料 596000
贷：材料采购 59000 材料成本差异 600 5.借：生产成本 70000 贷：原材料 70000 借：材料成本差异 319.34 生产成本 319.34
材料成本差异=（-500+600-600）/（40000+10000+59600）=-0.4562% 发出材料应负担的材料成本差异=7000*10*（-0.4562%）=-319.34（元）
月末结存材料的实际成本=（40000+10000+59600-70000）-（500-319.34）=39419.34（元） 业务题六
本月销售额=3000-300=2700（万元） 销售毛利=2700*30%=810（万元）
本月销售成本=2700-810=1890（万元）
期末存货成本=1200+2800-1890=2110（万元） 业务题七
6
仪表可变现净值=1800*80-4000=140000（元） 仪表生产成本=88000+64000=152000（元）
A材料的可变现成本=88000-（1800*80-64000-4000）=12000（元）
借：资产减值损失 12000
贷：存货跌价准备 12000 业务题八
1.借：待处理财产损益—待处理流动资产损溢 47736 贷：原材料 40000
应交税费—应交增值税（进项税额转出） 6936 材料成本差异 800
2.借：待处理财产损益—待处理流动资产损溢 30750 贷：库存商品 28000
应交税费—应交增值税（进项税额转出） 2750 3.借：管理费用 47736 原材料 500 其他应收款 18450 营业外支出 11800
贷：待处理财产损益—待处理流动资产损溢 78486 项目五 固定资产核算
单选题 1-5 BADCC 6-10 DBAAB注意：第二题按新的增值税条例进项税额可以抵扣 多选题 1.BD 2.AB 3.AD 4.ABC 5.BD 6.ACD 7.ACD 8.ABC 9.ABCD 10.BCD
判断题 1-5××√×× 6-10×√××√ 业务题一
8000000+42000=8042000（元)
A： 8042000* (2926000/8360000)=2814700(元） B： 8042000*(3594800/8360000)=3458060（元） C： 8042000*(1839200/8360000）=1769240（元)
借：固定资产—A设备 2814700 —B设备 3458060 —C设备 1769240 贷：银行存款 8042000 业务题二
1. 借：工程物资 702000
贷：银行存款 702000 2. 借：在建工程 643500
贷：工程物资 643500 3. 借：原材料 50000
应交税费-应交增值税(进项税额) 8500 贷：工程物资 58500 4. 借：在建工程 93600 贷：原材料 80000
7
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 13600 5. 借：在建工程 125000
贷：应付职工薪酬 125000 6. 借：在建工程 25000
贷：生产成本-辅助生产成本 25000 7. 借：在建工程 10000 贷：应付账款 10000
入账价值=643500+93600+125000+25000+10000=897100 8. 借：固定资产 897100
贷：在建工程 897100 业务题三
1.借：预付账款 200000
贷：银行存款 200000 2.借：在建工程 286000
贷：预付账款 200000 银行存款 86000 3.借：固定资产 286000 贷：在建工程 286000 业务题四
入账价值=40000 *(1+17%)+500+2700=50000(元) 1.平均年限法
（50000-2200+200）/5=9600（元） 所以第二年和第四年均为9600元 2.双倍余额递减法
第一年 50000 *（2∕5）=20000（元）
第二年 （50000-20000）*（2∕5）=12000（元）
第三年 （50000-20000-12000）*（2∕5）=7200（元）
第四．五年（50000-20000-12000-7200-2200+200）∕2=4400（元） 3.年数总和法 第二年：（50000-2200+200）*（4∕15）=8000（元） 第四年：（50000-2200+200）*（2∕15）=4000（元） 业务题五
1. ①借：在建工程 900 累计折旧 200
固定资产减值准备 50 贷：固定资产 1150 ②借：在建工程 500
贷：工程物资 300 原材料 50
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 8.5 应付职工薪酬 80 银行存款 61.5 ③借：固定资产 1400 贷：在建工程 1400
2.2008∕2009年折旧=（1400-50）∕10=135（万元） 3.是 借：资产减值损失 20
8
