5．简述总账与明细账的平行登记？ 6．简述对账工作的基本内容。
7．错账的更正方法有哪些？各自适用于什么条件？ 五、核算题
（一）[目的]：练习记账凭证的编制
[资料]：某企业2006年6月份发生下列有关经济业务：
1．6月2日，购入A材料2 500公斤，买价50 000元，增值税进项税额8 500元，款项通过银行付讫，材料已验收入库（材料采购成本采取逐笔结转）。 2．6月7日，收到投资者投资100 000元存入银行。
3．6月10日，通过银行向天津B公司预付购料款40 000元（注本企业不设“预付账款”科目）。
4．6月15日，仓库发出材料，其中生产甲产品耗料50 000元；车间一般耗料4 000元；厂部行政管理部门耗料6 000元。
5．6月16日，某采购员预借差旅费1 000元，以现金付讫。 6．6月17日，从银行提取现金40 000元，备发工资。 7．6月17日，以现金40 000元发放本月工资。
8．6月19日，收到上海甲工厂预付购买产品款50 000元，存入银行（该企业不设“预收账款”科目）。
9．6月20日，售给上海甲工厂甲产品275件，售价计200 000元，增值税销项税额34 000元，除预收款外，其余部分收到并存入银行。
10．6月21日，以存款支付本月水电费4 000元，其中车间水电费3 000元，厂部行政管理部门水电费1 000元。
11．6月22日，采购员出差归来报销差旅费800元，余款收回。
12．6月23日，开出发票一张，预付厂部行政管理部门下一季度房屋租金6 000元。 13．6月24日，以银行存款支付广告费3 000元。
14．6月27日，以银行存款支付本季度短期借款利息9 000元，（该企业短期借款利息采取预提方式）。
15．6月30日，结算本月应付的职工工资，其中生产甲产品工人工资为28 000元；车间一般人员工资4 000元；厂部行政管理部门人员工资8 000元。 16．6月30日，预提应由本月负担的短期借款利息3 000元。
17．6月30日，计提本月固定资产折旧，其中生产车间计提折旧6 000元；厂部行政管理部门计提折旧2 000元。
18．6月30日，结转本月发生的制造费用20000元，均由甲产品负担。 19．6月30日，结转本月完工甲产品250件的生产成本100 000元。
20．6月30日，摊销应由本月负担的房屋租金2 000元；报刊杂志费1 200元。 21．6月30日，计算出本月应交城市维护建设税（流转环节税金）6 000元。 22．6月30日，结转本月已售甲产品275件的生产成本110 000元。
23．6月30日，结转本月已售甲产品的销售收入200 000元；营业外收入40 000元。 24．6月30日，结转本月销售产品成本110 000元，销售税金6 000元，销售费用3 000元，管理费用30 000元，财务费用3 000元，营业外支出2 000元。 27．6月30日，计算并结转本月应缴所得税 28．6月30日，按净利润的10%提取盈余公积。 29．6月30日，按剩余利润的80%向投资者分配利润。
[要求]：根据上述经济业务编制记账凭证。 （二）[目的]：练习银行存款日记账的登记
[资料]：1．某企业2006年6月初“银行存款”日记账余额为182 460元。 2．6月份发生的经济业务见题（一）。 [要求]：1．开设“银行存款”日记账；
2．根据题（一）编制的记账凭证逐笔登记“银行存款”日记账；月末结出本期发生额和期末余额。
（三）[目的]练习错账的更正方法。
[资料]某企业将账簿记录与记账凭证进行核对时，发现下列经济业务的账簿记录有误： 1、以现金600元，支付企业管理部门日常零星开支。原记账凭证的会计分录为： 借：财务费用 600 贷：库存现金 600
2、签发转账支票3 000元预付本季度办公用房租金。原记账凭证的会计分录为： 借：预提费用 3 000 贷：银行存款 3 000
3、结转本月实际完工产品的生产成本49 000元。原记账凭证的会计分录为： 借：库存商品 94 000 贷：生产成本 94 000
4、收到购货单位偿还上月所欠货款7 600元。原记账凭证的会计分录为： 借：银行存款 6 700
贷：应收账款 6 700
5、计提本月份公司固定资产折旧费4 100元。原记账凭证的会计分录为： 借：管理费用1 400 贷：预提费用 1 400
6、结算本月份应付职工工资，其中：生产工人工资为14 000元，厂部管理人员工资3 400元。原记账凭证的会计分录为： 借：生产成本 14 000 管理费用 3 400 贷：应付工资 17 400
登记该转账凭证时，其“管理费用”借方金额误记为4 300元。 7、结转本月产品销售收入480 000元。原记账凭证的会计分录为： 借：本年利润 450 000
贷：主营业务收入 450 000
8、用银行存款支付所欠供货单位货款7 600元。原记账凭证的会计分录为： 借：应付账款 6 700 贷：银行存款 6 700
9、以现金支付采购人员预借的差旅费2 000元。原记账凭证的会计分录为： 借：其他应付款 2 000
贷： 库存现金 2 000
