（1）增值税应纳计算
销项税额＝（400000＋200000＋100000）×11％＋100000×6％＝77000＋6000＝83000
进项税额＝11900＋13600＝25500 本月应纳税额＝83000－25500＝57500 （2）申报表填报
本模版仅列举销项数据和进项数据，主表部分数据属于根据附列资料填报情况自动生成，无其他特殊情况，按照主表逻辑关系计算，经验证，与增值税应纳计算结果一致。
（六）融资租赁
适合2013年8月1日后“营改增”增值税一般纳税人，按一般计税方法，经过人民银行、商务部、银监会批准从事融资租赁业务，“在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人”，可参考本模板。为便于理解和查阅，本年累计数略，且仅融资租赁业务，其他应税服务可参考。
2、模拟数据及填报说明 （1）销项数据
业务一：2013年12月17日取得融资租赁收入234000元（含税），开具专用发票55张；
填入附列资料一第2行（17％税率的有形动产租赁服务）第1栏“销售额”中填入200000元，第2栏“销项税额”中填入34000元。
第9、10列为合计栏，（第9列1至5行合计数）－（第9列第6至7行合计数）与主表第1行数据一致，（第10列1至5行合计数）－（第9列第6至7行合计数）与主表第11行数据一致。
（2）进项数据
业务二：车辆加油，取得增值税专用发票30张，注明金额10万元，税额17000元；
分别填入附列资料二第2行各列。
业务三：购入货车一台，取得税控机动车销售统一发票1张，金额11万元，税额18700元；
分别填入附列资料二第2行各列。同时填入《固定资产进项税额抵扣情况表》
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“增值税专用发票”行对应栏次。
附列资料二第1行为小计栏，填报税控增值税专用发票小计数。
附列资料二第12行为合计栏，填报当期申报抵扣进项税额合计数；与主表第12行数据一致。
（3）调整数据
业务四：负担这笔有形动产所支付的贷款利息11700元；
由于提供的是有形动产融资租赁服务，可以列入应税服务扣除项目，因此填入附列资料三相应各列。
业务五：2013年10月份接受某单位提供的设计服务，服务未履行，本单位到税务机关办理了《开具红字增值税专用发票通知单》一张，税额1000元。
填入附列资料二第20栏，第13兰为合计栏，与主表第14行数据一致。 3、税款计算与申报表填报对比情况 （1）增值税应纳计算
销项税额＝（234000－11700）÷（1+17％）×17％＝32300 进项税额＝17000＋18700＝35700
应抵扣税额＝进项税额－进项税额转出=35700－1000=34700
因进项大于销项，实际抵扣税额32300元，本月应纳税额0，期末留抵＝34700－32300＝2400
（2）申报表填报
本模版仅列举销项数据和进项数据，主表部分数据属于根据附列资料填报情况自动生成，业务仅列举融资租赁，无其他特殊情况，按照主表逻辑关系计算，经验证，与增值税应纳计算结果一致。
五、混业经营增值税一般纳税人纳税申报案例
（一）混业经营（期初无留抵）
1、模板简要说明
适合2013年8月1日前原增值税一般纳税人，按一般计税方法，期初无留抵、“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人”、同时“在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人”，可参考本模板。为便于理解和查阅，本年累计数略，且仅列举17％货物、11％交通运输业、6％广告业情形，其他项目可参考模板分
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别填入相应栏次即可。
2、模拟数据及填报说明 （1）销项数据
业务一：某一般纳税人本月17％税率的货物销售额70万元（其中开具“增值税专用发票”销售额40万元，开具“普通发票”销售额20万元，未开具发票销售额10万元）；
分别将开具“增值税专用发票”销售额40万元、开具“普通发票”销售额20万元、未开具发票销售额10万元填入附列资料一第1行的第1、3、5列， 2、4、6列为相对应的销项税额。
业务二：某一般纳税人货物运输销售额70万元（其中开具“货物运输业增值税专用发票”销售额40万元，开具“普通发票”销售额20万元，未开具发票销售额10万元）；
分别将开具“货物运输业增值税专用发票”销售额40万元、开具“普通发票”销售额20万元、未开具发票销售额10万元填入附列资料一第4行的第1、3、5列， 2、4、6列为相对应的销项税额。
业务三：广告销售额10万元，开具增值税专用发票；
填入附列资料一第5行的第1列，第2列为相对应的销项税额。
第9、10列为合计栏，（第9列1至5行合计数）－（第9列第6至7行合计数）与主表第1行数据一致，（第10列1至5行合计数）－（第9列第6至7行合计数）与主表第11行数据一致。
（2）进项数据
业务四：本月购进货物取得“增值税专用发票”14份，金额7万，税额11900元，本月已认证通过；
填入附列资料二第2行对应栏次。
业务五：购进固定资产小汽车一辆取得税控“机动车销售统一发票”1份，金额8万元，税额13600元，本月已认证通过；
填入附列资料二第2行对应栏次；购进的小汽车属于固定资产，还要填入固定资产进项税额抵扣情况表“增值税专用发票”行，“当期申报抵扣的固定资产进项税额”列，最后一行为合计行。
业务六：销售货物取得“货物运输业增值税专用发票”1份，金额3000元，税额330元，本月已认证通过；
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填入附列资料二第2行对应栏次。
附列资料二第1行为小计栏，填报税控增值税专用发票小计数。
将本期认证相符的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票” 、“机动车销售统一发票”合计数填入附列资料二第35行对应列。
业务七：购进货物取得铁路运输大票1份，运费1000元； 填入附列资料二第8行对应列。
业务八：上月进口一批货物，取得“海关进口增值税专用缴款书”3份，金额2万元，税额3400元，本月取得比对结果通知书，比对相符；
填入附列资料二第5行对应列。
附列资料二第4行为小计栏，填报其他扣税凭证小计数。
附列资料二第12行为合计栏，填报当期申报抵扣进项税额合计数；与主表第12行数据一致。
3、税款计算与申报表填报对比情况 （1）增值税应纳计算
销项税额＝（400000＋200000＋100000）×17％＋（400000＋200000＋100000）×11％＋100000×6％＝119000＋77000＋6000＝202000
进项税额＝11900＋13600＋3400＋330＋70＝29300 本月应纳税额＝202000－29300＝172700 （2）申报表填报
本模版仅列举销项数据和进项数据，主表部分数据属于根据附列资料填报情况自动生成，无其他特殊情况，按照主表逻辑关系计算，经验证，与增值税应纳计算结果一致。
（二）混业经营（期初有留抵）
1、模板简要说明
适合2013年8月1日前原增值税一般纳税人，按一般计税方法，期初有留抵、“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人”、同时“在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人”，可参考本模板。为便于理解和查阅，本年累计数略，且仅列举17％货物、11％交通运输业、6％广告业情形，其他项目可参考模板分别填入相应栏次即可。
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