第三章 税收法律制度
一、单选题
1、关于纳税申报方式，下列说法错误的是（ ）
A、纳申报方式采用有机申报的，以寄出地的邮局戳日期为实际申报时间 B、网上申报是数据电文纳税申报的一种方式
C、纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关
D、实行查账征收方式的纳税人，经税务机关批准，可以采用实行简易申报等申报纳税方式 2、根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（ ） A、个人取得的股息红利所得
B、按国家统一规定领取的退休工资
C、扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费 D、个人举报，协查违法犯罪取得个人奖金
3、税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款额应当是（ ） Ａ、全部存款
Ｂ、相当于纳税人应纳税款的数额 Ｃ、纳税人应纳税款数额的两倍
Ｄ、全部存款加上纳税人维持生活必需的住房和用品价值的金额 4、一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是（ ）
Ａ、查验征收 Ｂ、定期定额征收 Ｃ、查定征收 Ｄ、查账征收
5、下列税款征收方式中，纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记的是（ ） Ａ、查定征收 Ｂ、定期定额征收 Ｃ、查账征收 Ｄ、查验征收
6、下列项目中，直接以每次收入额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的是（ ） Ａ、偶然所得 Ｂ、劳务报酬所得 Ｃ、特许权使用费所得 Ｄ、稿酬所得 7、下列税种中，属于流转税的是（ ）
A、车辆购置税 B、契税 C、 个人所得税 D、消费税
8、根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中属于营业税的是（ ） A.股息红利所得 B.财产租赁所得C.工资、薪金所得 D.稿酬所得
9、我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的收入确定原则是（ ） A国籍原则 B属地原则C属地兼属人原则 D属人原则 10、下列各项中，不属于劳务报酬所得是（ ） A某报社记者在该发表文章的所得 B提供中介服务取得的报酬 C某画家从事书画取得的报酬 D从事翻译工作取得的报酬
11、增值税一般纳税人在计算企业所得税所得额时，不允许扣除的税金是（ ） A消费税 B印花税 C营业税 D增值税
12、根据《消费税暂行条例》规定，下列各项中，属于消费税纳税期限的是（ ） A15日 B20日 C60日 D45日
13、违反法律规定所应当承担的法律后果是（ ） A民事责任 Ｂ会计责任 Ｃ法律责任 Ｄ刑事责任
14、下列各项中，不符合发票开具要求的是（ ） A.随意拆本使用发票 B.按号码顺序填开发票
C.一次性复写发票的全部联次 D.填写发票使用中文
15、适用于产品零星、税源分散、会计账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税人的税款征收方式是（ ）。
A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收
16、根据规定，邮寄申报以下列（ ）为实际申报日期。 A.到达的邮戳日期
B.寄出地的邮政局邮戳日期 C.税务机关实际收到的日期 D.填制纳税申报表的日期
17、普通发票的联次不包括（ ）。 A.存根联 B.发票联 C.记账联 D.抵扣联
18、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A.7 B.10 C.15 D.30
19、根据个人所得税的规定，个人年所得（ ）万以上的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。 A.8 B.10 C.12 D.15
20、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 A.5 B.7 C.10 D.15
21、根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（ ）。 A.外资企业 B.合资企业 C.居民企业 D.非居民企业 22、根据营业税的规定，纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（ ）内申报纳税。
A.5日 B.10日 C.15日 D.1个月
23、根据营业税的规定，下列属于营业税税目的是（ ）。 A.修理业 B.交通运输业 C.进口货物 D.加工业 24、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（ ）。 A.高档手表 B.鞭炮 C.成品油 D.钻石
25、下列不属于消费税纳税人的是（ ）。 A.生产销售卷烟的烟厂 B.进口化妆品的企业
C.委托加工木质一次性筷子的个体工商户 D.生产销售电视机的单位
26、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（ ）。 A.汽车轮胎 B.化妆品 C.白酒 D.珠宝玉石
27、下列关于增值税纳税地点的说法中，不正确的是（ ）。 A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税
D.扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 28、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（ ）。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.实耗型增值税
29、下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（ ）。 A.纳税期限 B.纳税义务人 C.征税人 D.税率
30、按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（ ）。 A.税收实体法和税收程序法 B.税收实体法和税收行政法规
C.国内税法、国际税法和外国税法
D.税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件 31、下列税收与税法关系的表述中，正确的是（ ）。 A.二者没有关系
B.税法是税收的法律依据和法律保障 C.税收是税法的法律依据和法律保障 D.税法以税收为其依据和保障
32、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是（ ）。 A.契税 B.消费税 C.营业税 D.企业所得税
33、税收“三性”的核心是（ ）。 A.无偿性 B.固定性 C.收益性 D.强制性
34、（ ）是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。 A.税收 B.税法 C.支付结算 D.国家预算
35、下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。 A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务
36、下列各项中不属于税收作用的是（ ）。
A.实现国家职能 B.稳定经济 C.收入再分配 D.配置资源 37、税收部门规章是由（ ）审议通过的。
A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会 38、《个人所得税法》是由（ ）制定颁布实施的。 A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部
39、我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（ ） A.纳税人B.征税对象C.税率 D.纳税期限
40、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（ ）
A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税
41、我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（ ），属于（ ）。 A.免征额 税基式减免 B.起征点 税额式减免 C.项目扣除 税额式减免 D.起征点 税基式减免
42、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）。 A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率 43、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（ ）。
