——B产品 14 400
制造费用 5 800 管理费用 5 000
贷:应付职工薪酬 38 000
(45)借:制造费用 2 500
管理费用 1 280
贷:累计折旧 3 780
(46)借:管理费用 240
贷:库存现金 240
(47)借:财务费用 600
贷:应付利息 600
(48)借:生产成本——A产品 6 784
——B产品 7 632
贷:制造费用 14 416
(49)借:库存商品——A产品 50 584
——B产品 82 032
贷:生产成本——A产品 50 584
——B产品 82 032
(50)借:主营业务成本 144 236
贷:库存商品——A产品 75 876
——B产品 68 360
(51)借:所得税费用 23 696.64
贷:应交税费——所得税费用 23 696.64
(52)借:利润分配——提取盈余公积金 4 811.14
贷:盈余公积 4 811.14
2.编制科目汇总表,如下表所示。
科目汇总表
××年10月1—31日 第1号
会计科目 库存现金 银行存款 应收账款 原材料 材料采购 库存商品 固定资产 累计折旧 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 盈余公积 利润分配 生产成本 制造费用 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 管理费用 所得税费用 财务费用 短期借款 其他应收款 合计 本期发生额 借方 39 210 334 620 152 100 89 860 89 860 132 616 70 000 13 829.40 41 120 42 308.20 4811.14 132 616 14 416 144 236 200 9 156 23 696.64 600 30 000 1 365 255.38 3 780 13 829.40 38 000 62 116.64 600 4 811.14 132 616 14 416 226 000 1 500 1 365 255.38 贷方 38 844 280 386.20 222 300 91 960 89 860 144 236
