内蒙古财经大学统一电教案
计算题
1、某工程师10月得薪金1500元，单位发放奖金500元，取得报社稿酬400元，转让一项专利得酬金6000元，出版一本专著得稿酬3000元，帮其他单位搞设计取得劳务费30000元，计算其应纳个人所得税。
应交个人所得税=6000×（1-20%）×20%+（3000-800）×14%+30000×（1-20%）×30%-2000=6468（元）
2、某歌舞团的两位演员于2008年5月应邀参加某公司庆典活动的演出。根据签订的协议，两位演员各演出3场，演出的出场费用分别为：甲演员每场1000元；乙演员每场10000元。请计算两位演员在此演出活动中各自应缴纳的个人所得税？
甲应纳个人所得税=（1000×3-800）×20%=120（元）
乙应纳个人所得税=10000×3×（1-20%）×30%-2000=5200（元）
3、范某是我国的林学专家，其每月的工资收入为4000元。2009年度，范某向林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元；出版专著一本获得稿酬20000元。当年范某出访美国期间，被应邀到某大学讲学，取得收入2000美元，（1美元=7.3元人民币），在美国该收入已纳个人所得税折合人民币2800元；在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，（1欧元=8.0元人民币），在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币25000元，请计算范某在2009年度应纳的个人所得税？
应纳个人所得税=（4000-2000）×10%-25+40000×（1-20%）×20%+20000×（1-20%）×14%+20000×8×（1-20%）×20%-25000=9415（元）
《税收与实物 》 本49页共72页 邬小平
内蒙古财经大学统一电教案
4、某工程师2009年12月取下以下收入： （1）单位支付其工资3000元； （2）一次取得年终奖金4000元； （3）取得洗理费400元；（？？？） （4）取得1年期存款利息1000元； （5）取得省政府颁发的科技奖10000元； （6）单位为其支付商业养老保险5000元；
（7）其投资的股份合作企业为其购买10万元的小汽车一辆。 请计算李某当月应纳的个人所得税额。
应纳个人所得税=（3000+5000-2000）×20%-375+4000×5%+100000×（1-20%）×20%=17025（元） 综合题
王某是一位作家，本年发生以下收入：
（1）3月出版一短篇小说取得稿费5万元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改变许可费10000元。 （2）3月份为某单位讲座取得酬金6000元。 （3）5月份又为一单位讲座取得酬金30000元。
（4）6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元（外汇牌价7.3）。
（5）7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元。房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税和房产税（城
《税收与实物 》 本50页共72页 邬小平
