结 存 材料名称： 计量单位： 年 凭证月 日 号数
应付账款明细分类账户
供应单位名称：
年 月 日 凭证号数 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 摘 要 收 入 数量 单价 金额 数量 发 出 单价 金额 数量 单价 金额
供应单位名称：
年 月
原材料明细分类账户本期发生额和余额明细表
年11月 明 细 科 目 期初余额 借 方 贷 方 本期发生额 借 方 贷 方 期末余额 借 方 贷 方 日 凭证号数 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 合 计 应付账款明细分类账户本期发生额和余额明细表
年11月 明 细 科 目 合 计
期初余额 借 方 贷 方 本期发生额 借 方 贷 方 期末余额 借 方 贷 方 习题4—1—6
(一)目的：练习实收资本、短期借款和固定资产购入业务的核算。 (二)要求：根据资料所列经济业务编制会计分录。 (三)资料：某工厂本月发生以下经济业务：
1．国家投资350000元，款项收到存入银行；同时收到国家投资一批新设备，价值130000元，当即投入使用。
2．收到北方公司投资某项商标权，投资各方确认的价值为250000元。
3．收到南方公司投入一台旧设备，原价60000元，累计已提折旧10000元，投资各方确认的价值为55000元，设备当即投入使用。
4．收到刘万江个人投资的现金50000元。
5．经协商，将应付银材公司的购料款180000元转作对本厂投资。 6．按规定程序，将资本公积80000元转增资本金。
7．按规定程序，将盈余公积26000元转增资本金。
8．从开户银行取得偿还期为半年、年利率为72%的一笔借款80000元，款存银行。
9．以银行存款68000元购入旧载货汽车一辆，该车原价86000元，累计已提折旧15000元。 10．购入机器一台，价款36000元，增值税6120元，发生运输费1350元、包装费150元，全部款项由银行转账付讫，该机器当即交付使用。
11月末，预提本月负担的短期借款利息。
习题4—2—7
(一)目的：练习材料采购业务的核算和材料采购成本的计算。 (二)要求：
1．根据资料所列经济业务编制会计分录，列出“物资采购”、“原材料”、“应交税金”账户的明细账户；
2．根据编制的会计分录登记“物资采购”总账及其明细账(月初无余额)，并结账；
3．编制“物资采购成本计算表”。
(三)资料：某工厂11月份发生以下经济业务：
1．3日，收到润丰公司增值税专用发票，内列：甲材料5吨，单价3000元，货款15000元，进项税额2550元，另附代垫运输费单据500元，经审核无误，全部款项由银行转账支付；甲材料当即运到验收入库。
2．4日，开出支票付讫昨日购入甲材料的装卸费250元。 3．5日，结转本月3日验收入库的甲材料的实际采购成本。
4．12日，收到昌泰公司增值税专用发票，内列：乙材料1吨，单价4000元，货款4000元，进项税额680元，另附代垫运输费单据100元，经审核无误，全部款项由银行转账支付；乙材料尚未运到。
5．15日，本月12日从昌泰公司购入的乙材料运到验收入库，发生装卸费50元，以现金付讫。 6．16日，结转昨日验收入库的乙材料的实际采购成本。
7．18日，收到本市华康公司乙材料5吨，单价4000元，货款20000元，进项税额3400元，发生运输费500元、装卸费250元，全部款项原已预付，材料当即验收入库；同时，结转其实际采购成本。
8．21日，润丰公司发运来甲材料4吨、乙材料3吨，材料验收入库。甲材料单价3000元，乙材料单价4000元，货款计24000元，进项税额4080元，共发生运输费700元、装卸费350元，全部款项尚未支付(运输费、装卸费均按材料重量比例分配计入甲、乙材料的采购成本，并列出其计算式)。
9．22日，结转昨日验收入库甲、乙材料的实际采购成本。
10．23，预付本市华康公司购料款50000元，开出转账支票付讫。 11．25日，以银行存款偿还前欠润丰公司账款29130元。
12．26日，从润丰公司购入甲材料6吨，单价3000元，货款18000元，进项税额3060元，润丰公司代垫运输费600元，全部款项由银行转账支付，甲材料尚未运到。
13．28日，本月26日从润丰公司购入的甲材料运到验收入库，以银行存款支付装卸费300元；当即结转其实际采购成本。
14．30日，从昌泰公司购入乙材料2吨，单价4000元，货款8000元，进项税额1360元，昌泰公司代垫运输费200元、装卸费100元。发票账单已到，全部款项由银行转账支付，乙材料尚未运到。
总 分 类 账 户
会计科目：
年 月 日 凭证号数 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 物资采购明细分类账户
材料名称：甲材料 年 凭证 月 日 号数 摘 要 借 方 买价 运输费 装卸费 合计 贷方 借或贷 余额
材料名称：甲材料 年 凭证 月 日 号数 物资采购成本计算表
年 月 项 目 买 价 运输费 装卸费 合计(采购成本)
甲材料( 吨) 总 成 本 单位成本 乙材料( 吨) 总 成 本 单位成本 摘 要 借 方 买价 运输费 装卸费 合计 贷方 借或贷 余额 习题4—3—8
