第四章 基本经济业务的核算 综合练习题
资料：利和股份有限公司为一般纳税人企业，增值税率17%，所得税率25%。2014年12月1日，公司所有总账和明细账的余额如下： 会计科目 库存现金 银行存款 其他货币资金 ——存出投资款 交易性金融资产 ——股票——成本 应收票据 ——正大公司 ——大理公司 应收账款 ——长虹公司 ——江夏公司 预付账款 ——华润公司 ——保险公司 ——报刊费 应收股利 ——华发公司 其他应收款 ——张经理 坏账准备 在途物资 ——A材料 借方余额 总账科目 110 000 4 912 040 1 000 000 1 000 000 5 031 000 15 000 000 323 000 100 000 0 0 明细科目 1 000 000 1 000 000 1 521 000 3 510 000 9 360 000 5 640 000 310 000 8 000 5 000 100 000 0 0 贷方余额 总账科目 800 000 明细科目 1
——B材料 原材料 ——A材料 ——B材料 制造费用 生产成本 ——甲产品 ——乙产品 库存商品 ——甲产品 ——乙产品 固定资产 ——机器设备 ——房屋建筑物 累计折旧 在建工程 ——机器设备 ——仓库 短期借款 应付票据 ——华美公司 ——朝阳公司 应付账款 ——良友公司 ——暂估应付账款 预收账款 ——大理公司 应付职工薪酬 应交税费
1 350 000 1 255 000 4 200 000 28 600 000 3 434 210 229 500 2
0 800 000 550 000 583 000 672 000 1 800 000 2 400 000 4 800 000 23 800 000 0 3 434 210 5 720 000 236 000 234 000 500 000 500 000 0 0 234 000 0 500 000 500 000 ——应交增值税 ——应交消费税 ——应交城建说 ——应交教育费附加 ——应交所得税 应付利息 应付股利 其他应付款 ——供电公司 ——供水公司 长期借款 股本 资本公积 ——股本溢价 盈余公积 ——法定盈余公积 本年利润 利润分配 ——未分配利润 ——计提盈余公积 ——应付股利 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用
229 500 3
203 750 0 221 000 12 130 000 30 000 000 4 000 000 4 000 000 8 000 000 0 0 0 0 113 000 108 000 4 000 000 4 000 000 8 000 000 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 合 计 66 544 750 66 544 750 2014年12月份公司发生下列经济业务：
（1）12月1日，用红字冲回上月向良友公司购入的B材料。
（2）12月1日，公司溢价发行股票，面值1 000 000元，实际收到发行款1 200 000元。已存入银行。
（3）12月1日，收到大理公司开出的一张转账支票500 000元，预订甲产品1080件，存入银行。
（4）12月1日，张经理出差，向财务部预借差旅费30 000元，以库存现金支付。 （5）12月2日，用库存现金5 200元购买印花税票。
（6）12月31日，开出一张现金支票，预付2015年的报刊杂志费60 000元。 （7）12月3日，向华美公司购入生产用不需要安装的设备一台，买价为750 000元，增值税额127 500元，运杂费为12 500元，保险费为2 500元，开出一张三个月的银行承兑的商业汇票支付所有款项。该设备已运达公司并投入使用。 （8）11月3日，向华润公司购入A材料40 000千克已到货，单价30元，计1 200 000元，增值税专用发票注明的增值税为204 000元，华润公司垫付运杂费80 000元。
（9）12月3日，接银行通知，上月应付供电公司的电费113 000元，应付供水公司的水费108 000元，直接通过银行存款账户划转支付。 （10）12月3日，开出一张现金支票，支付业务招待费68 000元。
（11）12月4日，向银行借入三个月的流动资金借款4 500 000元，存入银行存款户。
（12）12月5日，由于华润公司违约无法及时交货，公司收到华润公司开出的一张现金支票200 000元，其中包括：返还本公司预付的订金100 000元，支付赔偿金100 000元。
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