税人而言。
固定性：征税前就以法律的形式规定了征税对象及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。 具有一定相对性。
3．税收几个基本概念：（215） 1）征税对象——对什么征税？
又称税收客体，是税法规定的征税的目的物，是一种税区别于另一种税的主要标志。现代社会，主要包括所
得、 商品和财产三类。税源，指税收收入的源泉或最终出处：①指某种税的征税对象总量及其分布状况，与征税对象是同一客体；②也指税收收入的经济内容。税目，是课税对象的具体项目或课税对象的具体划分。反映的是征税的广度。 实物量和价值量两类。
2）课税标准：也称课税依据或计税依据，是国家征税的实际依据。税基，指据以计算应纳税额的基数，包括 3）税率——征多少税？
一国税收制度的核心。指国家征税的比率，即税额与课税依据之比，反映征税的深度。分为： ①定额税率亦称固定税额，是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定税额的税率形式。 ②比例税率，对同一课税对象，统一按一个比例征税，同一课税对象的不同纳税人税负相同。
③累进税率，是按课税对象的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应税率，课税对象数额越大税
率越高。累进税率因计算方法不同，分为全额累进税率和超额累进税率两种。 4．税收分类： 5．税收原则：（225）
政府在设计税制、实施税法过程中所遵循的准则，它决定政府对什么征税、征多少税、怎样征税等，是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。
当代税收原则包括税收公平和效率两大原则。税收的公平原则：税收应以公平为主。公平原则，即税收要公平对待所有纳税人，国家征税的比例或数额应与纳税人的负担能力相适应。 税收的效率原则：征税必须考虑效率要求。效率原则，在组织税收入过程中和处理税收与经济关系时，必须讲求效率，坚持效率优先思想。包括行政效率和经济效率。
公平类原则：受益原则、能力原则；
效率类原则：促进经济发展原则、征税费用最小化和确实简化原则。
6．税收中性概念：指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者，不影响私人部门原有的资源配置状况；税收中性包括两种含义：一是国家征税使社会付出的代价以税款为限；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰。税收中性不代表取消或忽视税收对经济的调节作用，但社会主义市场经济体制是以市场化价格对资源配置起基础性作用的，税收必须在使市场发挥基础性作用的前提下发挥其调控经济作用。（227）
7．税负转嫁概念：指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。税负转嫁机制的特征有：一是税负转嫁是与价格的升降直接联系的，而且价格的升降是由税负转嫁引起的；二是税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配，也就是经济利益的再分配，税负转嫁的结果必然导致纳税人与负税人的不一致；三是税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，是纳税人的主动行为。（230） 8．税负转嫁方式：
1）前转（顺转），指纳税人提高售价把税负转嫁给购买者。 2）后转（逆转），压低进价把税负转嫁给供货商。 3）混转或散转，前传+后转；
4）税收资本化，也称资本还原。指生产要素购买者将所购生产要素未来要缴纳的税款，通过压价购进的形式在购买时预先扣除，把税负向后转嫁给生产要素出售者。是后转的特殊形式。 9．税负转嫁一般规律：（231）
1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁；
2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁； 3）课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁； 4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁； 5）从价课税的税负容易转嫁，从量课征的税负不容易转嫁。 第十章：
1．税收制度：可以从两个不同角度来理解。一种理解认为，税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法总称；另一种理解认为，税收制度是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各种税的搭配问题。（255）
2．现行税种（征税范围）：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税 3．计算题 后面章节：
1．国家预算概念：（334）
是政府的基本财政收支计划，是政府集中和分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制，是国家重要
的立法文件。国家预算反映国家和政府活动的范围、方向和政策。
从形式上看，国家预算就是按一定标准将财政收入和支出分门别类地列入特定的表格，可以使人们清楚地了解政府的财政活动，成为反映财政活动的一面镜子。
从实际经济内容来看，国家预算的编制时对财政收支的计划安排或编制财政收支平衡表，预算的执行是财政收支的筹措和使用过程，预算的年终决算则是国家预算执行的总结。国家预算反映国家和政府活动的范围、方向和政策。
从预算的名称来看，有单式预算、复式预算、零基预算、增量预算、中长期预算、项目预算、行动预算、绩效预算、国民经济预算、充分就业预算等。
国家预算原则：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性 2．国家预算分类：（335）
1）以预算形式的差别为依据分为：单式预算和复式预算
2）以预算分项支出的安排方式的差别为依据分为：增量预算和零基预算 3．预算管理体制概念： 1）加强和改善预算编制工作； 2）细化预算和提前编制预算； 3）加强对超收收入使用的监督；
4）严格控制不同预算科目之间的资金调剂； 5）加强预算外资金管理。
