A税法公平原则B新法优于旧法原则
C实体从旧、程序从新原则D程序优于实体原则
7、下列规范性文件中，属于行政法规的是（A ） A企业所得税法实施细则B消费税暂行条例 C企业所得税法D税务代理试行办法
8、纳税人李某与税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理李某的行政复议申请，这体现税法的（A ）
A程序优于实体原则B新法优于旧法原则 C特别法优于普通法原则D法不溯及既往原则
三、多选题
1、下列选项中属于税收法律的是（ ABC ）
A中国人民共和国个人所得税法B中国人民共和国税收征收管理法
C中国人民共和国企业所得税法D中国人民共和国税收征收管理法实施细则
2、下列税种中,由全国人民代表大会立法确定的有( BC ) A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.契税
3、下列关于税收收入的划分，表述正确的有（ ABC）。
A.海洋石油企业缴纳的资源税属于中央政府，其余的部分归地方政府 B.城市维护建设税属于中央和地方共享收入 C.所有的消费税属于中央政府固定收入 D.所有的增值税属于中央和地方共享收入
4、下列关于税法原则的表述正确的（ABCD ）（2010年注会考题）。
A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则
B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D.税法适用原则中法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
5、根据税法的适用原则，下列说法正确的是（ACD）
A、根据实体从旧、程序从新原则，纳税人在新税法公布之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力
B、根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同 C、程序法优于实体法原则，是指在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法而优先适用
D、凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言
三、判断
1、涉及税收征纳关系的法律规范，只在税法中体现，不涉及其他法律。（ × ） 2、我国现行税法体系是由税收实体法构成的。（ × ）
假定某人月应纳税所得额为3000元，其应纳多少个人所得税？
按照超额累进税率计算如下：方法一：定义法 在应纳税所得额3000元中，
5
①500元适用税率5%，税额=500×5%=25元
②500~2000元部分适用税率10%，税额=(2000－500)×10%=150元 ③2000~3000元部分适用税率15%，税额=(3000－2000)×15%=150元 ∴应纳税额=25元+150+150=325元 方法二：速算法
应纳税额＝用全额累进方法计算的税额－速算扣除数 ①按全额累进计算的税额=3000元×15%=450元 ②按速算法计算应纳税额，
应纳税额=全额累进计算的税额－速算扣除数=450－125=325元 或：应纳税额=3000×15%－125=325元
一、单选
1、采用超额累进税率征收的税种是( B )
A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税
2、采用超率累进税率征收的税种是( B )、
A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税
3、同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为（ A）。 A比例税率 B定额税率C.累进税率 D.法定税率
4、累进税率，是按征税对象数额的大小，分成不同等级，适用不同等级的税率，它可分为（ ABC ）
A全额累进税率； B超额累进税率； D全进累进税率； C超率累进税率。
5、在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（ C）主要指税收法律关系中征纳双方权力义务所指向的物或行为，是区分不同税种是主要标志。
A.税目 B.税率 C.征税对象 D.纳税义务人
6、资源税的税率属于（ B ）。
A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率
7.用来确定的税种立法，具体规定各税种的征收对象，征收范围、税目、税率等内容的税法是（ A ）。 A.税收实体法 B.税收普通法 C.税收程序法 D.税收基本法
8.下列各项中，表述正确的是( B )。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
9、( D )是指对征税对象开始征税的数额界限
A．计税依据； B．免征额 C．税基 D．起征点
10、下列各项中表述正确的是（B）（2005年注会考题改编） A税目是区分不同税种的重要标志
6
B税率是衡量税负轻重的重要标志 C纳税人就是改选纳税义务的法人
D征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
11、税法中直接现有纳税义务的单位和个人是（B） A负税人 B纳税义务人 C代收代缴义务人 D代扣代缴义务人
三、多选题
1、下列关于税收实体法构成要素的税法中,正确的有( BCD )
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,是实际负担税款的单位和个人 B.征税对象是税法中规定的征税的标的物,是国家征税的依据 C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度,是计算税额的尺度 D.税目是课税对象的具体化,反映具体征税项目
2、累进税率，是按征税对象数额的大小，分成不同等级，适用不同等级的税率，它可分（ABC）A全额累进税率； B超额累进税率； D全进累进税率； C超率累进税率。
3、减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是（ABC） A减半征收属于税率式减免
B流转税中运用最多的是税率式减免 C零税率属于税率式减免
D在三种形式的减免税中，税额式减免使用范围更为广泛
4、税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的是（ABCD） A税率是对征税对象的征收比例或征收额度
B单一比例税率是指对同一征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率 C对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用的税率越高 D定额税率是根据征税对象数量的大小规定不同的幅度税额
5、按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的是（BD）
A纳税只是税法中规定的负担垢单位和个人，包括自然人和法人 B计税依据是课税对象量的体现
C在累进条件下名义税率等于实际税率
D零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款
多选题
1、税收征收管理法属于我国税法体系中的（CD） A税收基本法 B税收实体法 C税收程序法 D国内税法
2、下列各项中属于我国现行税法的是（BC）（2008年考题） A税收基本法B企业所得税法
C进出口关税条例D中央与地方共享税条例
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3、下列各项中,属于我国现行税法的有( BC) A.税收基本法 B.企业所得税法 C.进出口关税条例
D.中央与地方共享税条例
4、下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（ AC ） A.消费税B.增值税C.车辆购置税D.资源税
5、下列税种中,税收收入和税收管辖权限均属于中央的是( AC ) A.车辆购置税 B.土地增值税 C.消费税
D.矿产品的资源税
第三章
一、单选
1.下列项目中，不属于增值税应税项目的有( A )。
A.生产企业全部产权转让中涉及的有形动产 B.建造大型客轮并销售
C.经有权机关批准的免税商店销售免税货物 D.销售进口时已纳增值税的货物
2.哈市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的有( C ) A.将货物移送给位于甲市的某商场代销 B.销售乙市某商场的代销货物 C.将货物移送B店销售 D.为促销将本店货物无偿赠送消费者
一、单选
1.下列项目中，不属于增值税应税项目的有( A )。
A.生产企业全部产权转让中涉及的有形动产 B.建造大型客轮并销售
C.经有权机关批准的免税商店销售免税货物 D.销售进口时已纳增值税的货物
2.哈市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的有( C )A.将货物移送给位于甲市的某商场代销 B.销售乙市某商场的代销货物
C.将货物移送B店销售 D.为促销将本店货物无偿赠送消费者
3、下列项目中属于增值税视同销售行为的是（C）
A设在同一县市实行统一核算的两个机构，将货物从一个机构移送另一机构用于销售 B将自产货物用于增值税应税项目
C将委托加工的货物用于集体福利或个人消费 D将外购的货物用于非增值税应税项目
4、下列各项中应当征收增值税的是（D） A邮政部门发行杂志 B企业转让专利权
C银行发放贷款取得的利息收入 D银行销售金银的业务
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